En Colombia, la obligación de presentar la declaración de renta en 2025 corresponde a las personas naturales y sucesiones ilíquidas que, durante el año gravable 2024, cumplan con ciertos criterios establecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). A continuación, te detallamos los principales requisitos.
Patrimonio Bruto al 31 de diciembre de 2024
Si el patrimonio bruto supera las 4.500 Unidades de Valor Tributario (UVT), equivalentes a $211.792.500, se está obligado a declarar.
Ingresos Brutos Totales en 2024
Aquellas personas cuyos ingresos brutos sean iguales o superiores a 1.400 UVT, es decir, $65.891.000, deben presentar la declaración.
Consumos con Tarjetas de Crédito
Si los consumos mediante tarjetas de crédito durante 2024 alcanzan o superan 1.400 UVT ($65.891.000), existe la obligación de declarar.
Compras y Consumos Totales:
Quienes hayan realizado compras y consumos que sumen 1.400 UVT o más ($65.891.000) están obligados a declarar
Consignaciones Bancarias, Depósitos o Inversiones Financieras
Si el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras en 2024 es igual o superior a 1.400 UVT ($65.891.000), se debe presentar la declaración de renta.
Excepciones:
- Asalariados: aquellos cuyos ingresos provengan en al menos un 80% de una relación laboral y que no sean responsables del IVA, estarán exentos de declarar si cumplen con todos los límites mencionados anteriormente
- Personas Naturales No Residentes: no están obligadas a declarar si la totalidad de sus ingresos en Colombia estuvieron sujetos a retención en la fuente según los artículos 407 a 409 del Estatuto Tributario
- Contribuyentes del Régimen Simple: no están obligados a presentar la declaración de renta bajo el régimen ordinario, ya que declaran mediante el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE)
La DIAN establece un calendario tributario anual que indica las fechas límite para la presentación de la declaración de renta, las cuales varían según el último dígito del Número de Identificación Tributaria (NIT). Es fundamental consultar el calendario tributario de 2025 para conocer las fechas exactas y evitar sanciones por presentación extemporánea.
Es esencial que los contribuyentes revisen detalladamente si cumplen con alguno de los criterios mencionados para determinar su obligación de declarar renta en 2025. Ante cualquier duda, se recomienda consultar con un profesional en contabilidad o directamente con la DIAN para asegurar el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
